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A股造富神话之董明珠女士财务自由之路(一)

最近一直在拜读美国罗伯特先生的富爸爸系列书籍,上周末读的是《富爸爸 财务自由之路》。在书中,作者把把个人的收入放到下面的四个象限中:

现金流的四个象限

上图中E代表工作收入,S代表自由职业者,B代表企业主收入,I代表投资收入。作者在《富爸爸 穷爸爸》一书中指出,穷人和富人的差异之一就在于富人购买可以钱生钱的可以产生B和I象限收入的资产,中产和穷人主要是购买消费品或者是购买自己以为是资产的商品,于是富人越富,穷人越穷。在《富爸爸 财务自由之路》中作者强调,在现实社会中,B和I这两个象限的收入可以避税,这又再一次扩大了富人和穷人之间的剪刀差。

《富爸爸 财务自由之路》仅仅拜读了一半,我想用格力电器董明珠女士的财务自由之路来检验作者的理论。

一、董明珠女士2020年度的工资、分红及纳税情况

1.工资收入纳税情况

董明珠年薪,数据来自问财

个人所得税税率表

董总的865万的年薪,如果不考虑个人所得税的法定及专项扣除项目,其中的6万元免税,应纳税所得额859万元,应纳个人所得税大概在360多万元。

2.股份分红纳税情况

董明珠2020年度持股数,数据来源通达信格力电器股东情况

董明珠2019年度持股数,数据来自格力电器2019年度年报

格力电器2020年分红数据,数据来源通达信软件格力电器历史分红

从上面的前两张图片可以看出,董明珠女士在2019年度至今一直持有格力电器4448.85万股,2020年6月11日每股分红1.2元,2020年11月12日每股分红1元,2020年度董明珠女士从格力电器领取的分红总额9787.47万元。

通知

董明珠女士持有的格力电器的股份自2019年年初至目前一直没有变化持股期限肯定超过了1年。按照《关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》(财税〔2015〕101号)规定,,2020年度董明珠女士从格力电器领取的分红9787.47万元免税。

所以,董明珠女士从格力电器领取的工资和分红收入合计10652万元,只需要缴纳工资部分的个人所得税360多万元,平均税负率3.38%。

二、假如董明珠女士的9787万元分红为工资收入或者自由职业者的劳务收入的纳税情况

假如9787万元的分红收入为E象限的工资性收入,这部分收入在现金流的四个象限中发生了如下的变化:

此时从投资收入位移到工资性收入的9787万元需要按照45%的税率缴纳个人所得税4404万元。

2.假如9787万元的分红收入为S象限的劳务性收入这部分收入在现金流的四个象限中发生了如下的变化:

收入变化

此时从投资收入位移到劳务性收入的9787万元需要按照80%计入应纳税所得额即7830万元,然后再按照45%的税率缴纳个人所得税3524万元。

三、比较分析

同样是9787万元,因为处于的现金流象限不同,按照个人所得税的相关规定缴纳税款金额是不同的,具体见下图:

税额比较

从上面的图,我们一眼就可以看出,9787万元作为分红收入出现I象限的税额是最低的,数值为0.所以,正如作者在《财务自由之路》中的观点,在I象限的收入有避税的作用。

所以小伙伴们,要努力赚税负最低的I象限的投资收入。

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